Si cobras dividendos de empresas extranjeras, como Coca-Cola, Enbridge o cualquier acción de EE. UU., pagas impuestos dos veces: una retención en el país de la empresa y el IRPF en España. La buena noticia es que puedes recuperar buena parte de la primera con la deducción por doble imposición internacional. Te explicamos cómo declararlos paso a paso, con un ejemplo y las casillas de la renta.
Válido para la declaración de la renta de 2025 (campaña de 2026) en territorio común. Navarra y el País Vasco tienen normas propias.
Cómo tributan los dividendos extranjeros
- Retención en origen. El país de la empresa se queda una parte del dividendo antes de que te llegue. Con convenio de doble imposición, normalmente se limita al 15 %.
- IRPF en España. El dividendo bruto se suma a tu base del ahorro y tributa del 19 % al 30 %.
- Deducción por doble imposición. En tu declaración restas lo que pagaste fuera, con un límite: nunca más de lo que permite el convenio ni más de lo que pagarías en España por ese dividendo.
Tipos del ahorro en 2026
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Retención en origen de los países más habituales
| País | Retención general | Límite por convenio con España | Qué hacer |
|---|---|---|---|
| Estados Unidos | 30 % | 15 % | Firma el formulario W-8BEN en tu bróker para que te retengan solo el 15 % |
| Canadá | 25 % | 15 % | Comprueba que tu bróker aplica el 15 %; si no, el exceso se reclama a Canadá |
| Reino Unido | 0 % | — | No hay retención: solo tributas en España |
| Alemania | 26,375 % | 15 % | El 11,375 % de exceso solo se recupera reclamándolo a Alemania |
| Suiza | 35 % | 15 % | El 20 % de exceso solo se recupera reclamándolo a Suiza |
| Países Bajos | 15 % | 15 % | Sin exceso que reclamar |
Lo que te retienen por encima del límite del convenio no se puede deducir en España: hay que reclamarlo al país de origen, con su formulario y un certificado de residencia fiscal de la Agencia Tributaria. Por eso, con importes pequeños, muchos inversores prefieren empresas de países con poca retención, como EE. UU. con el W-8BEN, o el Reino Unido. Otros países tienen otros porcentajes: consulta el convenio de cada uno.
Ejemplo paso a paso
Cobras 1.000 € brutos en dividendos de empresas de EE. UU. a lo largo del año (ya convertidos a euros). Tienes firmado el W-8BEN, así que te retienen un 15 %, 150 €, y te llegan 850 €. No tienes más rentas del ahorro.
| Paso | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| 1. Dividendo bruto que declaras | — | 1.000 € |
| 2. Impuesto en España | 1.000 € × 19 % | 190 € |
| 3. Deducción por doble imposición | El menor de: 150 € pagados fuera y 190 € de impuesto español | 150 € |
| 4. Pagas en España | 190 € − 150 € | 40 € |
| Total de impuestos | 150 € fuera + 40 € en España | 190 € (19 %) |
Resultado: pagas en total lo mismo que por un dividendo español. Si te hubieran retenido el 30 % por no tener el W-8BEN, habrías pagado 300 € fuera y solo podrías deducir 150 €: 150 € perdidos salvo que los reclames a EE. UU.
Cómo declararlo en Renta Web
- Reúne los datos de tu bróker. Descarga el informe fiscal anual: dividendos brutos, retención en origen por país y, si es un bróker español, la retención española.
- Convierte a euros. Cada dividendo se valora al tipo de cambio del día en que lo cobras. Muchos brókers ya lo dan en euros en su informe fiscal.
- Casilla 0029. En «Rendimientos del capital mobiliario», añade el importe bruto de los dividendos y, si la hubo, la retención practicada en España. Los dividendos de brókers extranjeros normalmente no aparecen en los datos fiscales y tienes que añadirlos tú.
- Gastos deducibles. Puedes restar los gastos de administración y custodia de los valores, no las comisiones de compraventa.
- Casilla 0588. En las deducciones de la cuota, rellena la «deducción por doble imposición internacional» en la parte de rentas del ahorro: rendimientos obtenidos en el extranjero e impuesto satisfecho en el extranjero, ya limitado al porcentaje del convenio. Renta Web no la aplica sola.
- Revisa el resultado. La deducción no puede superar lo que pagarías en España por esas rentas; el programa calcula el límite.
Errores frecuentes
- Declarar el dividendo neto en lugar del bruto: pagas de menos y te expones a una regularización.
- Olvidar la casilla 0588 y pagar los impuestos dos veces.
- Deducir la retención completa cuando supera el límite del convenio (por ejemplo, el 35 % de Suiza).
- No firmar o no renovar el W-8BEN, que caduca cada tres años.
- Olvidar el modelo 720: si tus valores en el extranjero superan los 50.000 €, tienes que informar de ellos. Lo explicamos junto al modelo D6.
¿Cuánto te quedará neto cada año? Calcúlalo con la calculadora de dividendos, que ya descuenta impuestos en España.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se declaran los dividendos extranjeros en la renta?
Se suman, por su importe bruto en euros, a los rendimientos del capital mobiliario (casilla 0029) y después se aplica la deducción por doble imposición internacional (casilla 0588) por lo que te retuvieron en el país de origen, hasta el límite del convenio.
¿Cuánto se paga por los dividendos de acciones de EE. UU.?
Con el formulario W-8BEN, EE. UU. retiene un 15 % y en España pagas la diferencia hasta tu tipo del ahorro (del 19 % al 30 %). En el tramo más bajo, el total es un 19 %: 15 % en EE. UU. y 4 % en España.
¿Se puede recuperar la retención de Alemania o Suiza?
Solo hasta el 15 % que fija el convenio se deduce en la renta española. El exceso (11,375 % en Alemania, 20 % en Suiza) hay que reclamarlo a la Hacienda de cada país con sus formularios y un certificado de residencia fiscal.
¿Los dividendos de brókers extranjeros aparecen en el borrador de la renta?
Normalmente no: los brókers que no son españoles no informan a la Agencia Tributaria, así que tienes que añadir tú los dividendos y la deducción por doble imposición.
¿Qué tipo de cambio uso para los dividendos en dólares?
El del día en que cobras cada dividendo. Muchos brókers ya incluyen el importe en euros en su informe fiscal anual.
Este artículo es divulgativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Las casillas corresponden a la declaración de la renta de 2025; pueden cambiar de un año a otro. Consulta el manual práctico de la renta de la Agencia Tributaria para tu caso.